今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。 四氧化三铁铁几价氧几价，骂人三氧化二铁什么意思p>

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