今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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