今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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