今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(ji一升等于多少毫升应该是1000，一升等于多少毫升mlǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。一升等于多少毫升应该是1000，一升等于多少毫升ml在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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