今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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