今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。<人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10/p>

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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