今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付张大大到底是什么来头款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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