贷(dài)：应交税(shuì)费(fèi)——企业所得税 结转(zhuǎn)时(shí)：借(jiè)：本年利润 贷：所得(dé)税费用 支付(fù)时(shí)：借(jiè)：应(yīng)交税(shuì)费——企业所得税 贷：银(yín)行存款 弥补亏损后 ，仍为亏损的，则不交所得税，也无需做会计处(chù)理 。

企业所(suǒ)得税计算公式

法律分析：企业所得税的计算(suàn)公式是：应(yīng)纳税所得额×税率-减免(miǎn)税额-抵免(miǎn)税额。应纳税所得额＝年收(shōu)入总额-准予(yǔ)扣除的(de)项目。收(shōu)入(rù)总额包括：生(shēng)产、经营收(shōu)入(rù)、财产转让收入(rù)等7个方面 。

企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的计算(suàn)公式是：应纳(nà)税所得额(é)×税率-减免税(shuì)额-抵免(miǎn)税额。应纳税所得额＝年收入总(zǒng)额-准(zhǔn)予扣除的项目。收入(rù)总额包括(kuò)：生产、经营收入(rù) 、财产转(zhuǎn)让收(shōu)入等7个(gè)方面(miàn) 。准予(yǔ)扣除(chú)项目包括(kuò)：成本(běn)、费用、税金 、损失和其他支出等。

正(zhèng)面回(huí)答(dá)企(qǐ)业所得税(shuì)计算公式为企(qǐ)业所得税应纳税额=应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额×适用税率(lǜ)－减免税额(é)－抵(dǐ)免税额。其中，应(yīng)纳税所得额=收(shōu)入总额－不征税收(shōu)入(rù)－免税收(shōu)入－各项(xiàng)扣除(chú)－允许弥补的以前年度亏损。

企业不(bù)盈利(lì)需要交企业所得(dé)税吗(ma)

1、法律分(fēn)析：公司在不盈(yíng)利的情况下 ，如(rú)果有营业所(suǒ)得(dé)，还是需(xū)要缴税的(de) 。税收的缴(jiǎo)纳不(bù)是根据其盈利情况，而是根据其经营所得(dé)来(lái)计算(suàn)征缴的。根据我国相(xiāng)关(guān)规定(dìng) ，企业分为居民企业和非居民企业。

2、没有盈(yíng)利，如果是查账征收(shōu)，在每(měi)季(jì)度末15日(rì)内(nèi)向主管税务(wù)局零申报（申(shēn)报税额为0 ，但(dàn)是必(bì)须申(shēn)报(bào)），年(nián)度终了后5个月内(nèi)汇算(suàn)清缴 。

3 、法律主观：亏损企业(yè)要交企业所得税，但是(shì)可(kě)以用下(xià)一纳税年(nián)度的所得弥补 ，可以每(měi)一年延续(xù)弥补，但是最长不得超过五年，所以(yǐ)企业所(suǒ)得税不会少交 ，但(dàn)是可以延期缴纳。

4、法(fǎ)律主观：企业要(yào)交税。企业(yè)所得税对企业和其他(tā)取得收(shōu)入的组织(zhī)征(zhēng)收(shōu)，纳(nà)税(shuì)按照居民企业和非居民企(qǐ)业进(jìn)行区分，但是(shì)个人独资(zī)企(qǐ)业及合伙企业不适用《企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》 。法律客(kè)观：《企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第4条 企业所得税(shuì)的税率(lǜ)为25％。

5、企业亏损要不要(yào)交(jiāo)税得看具体情况，规定企业在取得(dé)营业利润时(shí) ，需按(àn)时缴纳企业所得(dé)税，根据税(shuì)法规定，满足(zú)条件的(de)企业 ，在(zài)亏损时可以不用交企业所得税。

6 、法律主观：不缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)需(xū)要符合以(yǐ)下情况：新办企业在免税期(qī)间；个(gè)体工商户、个人独(dú)资企(qǐ)业和合伙(huǒ)企业；企(qǐ)业亏损(sǔn)并且(qiě)经(jīng)过审计确认没(méi)有盈利；企业以前(qián)年度(dù)亏损(sǔn)未超过(guò)五年期(qī)限(xiàn)，经审计确(què)认还在弥补期间内(nèi) 。

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