问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法不一闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年(nián)限和(hé)审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的(de)意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要(yào)求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师(shī)事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调(diào)查研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计(jì)师(shī)行(xíng)业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行(xíng)了(le)认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价(jià)要(yào)素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内(nèi)容(róng)进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的(de)报价平均值作为(wèi)选聘基准价(jià)，并(bìng)给出了审计(jì)费用报(bào)价得分公式。评(píng)价要(yào)素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连(lián)续聘用同一会计师事(shì)务所的时(shí)间不(bù)超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册(cè)会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业(yè)务不(bù)受(shòu)行政区域(yù)、行业(yè)限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务所过(guò)程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的(de)，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业不(bù)得(dé)以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及(jí)相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估会计师事务(wù)所审计工作，定(dìng)期(qī)向董事会提(tí)交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等(děng)。审计(jì)委(wěi)员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理(lǐ)变(biàn)更会计(jì)师(shī)事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构应当(dāng)高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任(rèn)意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实(shí)做好事(shì)中事后(hòu)监(jiān)管，对(duì)违反规(guī)定的企业和会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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