今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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