今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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