今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shu华大基因有国家背景吗ì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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