今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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