今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开(k别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你āi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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