今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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