今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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