今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票(10公斤滚筒洗衣机尺寸长宽高，一般洗衣机的尺寸是多少厘米piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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