今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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