今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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