今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提鸡蛋羹水放多了怎么补救，鸡蛋羹不凝固怎么补救前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(鸡蛋羹水放多了怎么补救，鸡蛋羹不凝固怎么补救xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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