今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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