今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收(shōu始祖鸟什么档次 穿始祖鸟是有钱人吗)藏关注本站 。

未经允许不得转载：南京少儿险_南京【婴儿重病保险_幼儿教育险_婴儿怎样买保险】咨询_找经纪人沃保保险网 始祖鸟什么档次 穿始祖鸟是有钱人吗