日前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的(de)背景(jǐng)是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会(huì)计师事务(wù)所，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范(fàn)等(děng)问题(tí)，制约审计质量(liàng)的(de)提高(gāo)。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入不足，审计(jì)质量(liàng)难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效(xiào)保证。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需(xū)形成统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实(shí)现轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅(tīng)关于进一(yī)步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发(fā)30号文）明确(què)要求推进以质量(liàng)为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事(shì)务所和利(lì)益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们(men)印(yìn)发(fā)了(le)《财(cái)政(zhèng)部办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈(kuì)意见进行(xíng)了(le)认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据(jù)、适(shì)用的企业范(fàn)围、适(shì)用的(de)选(xuǎn)聘事(shì)项等。二(èr)是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等(děng)事(shì)项进行规(guī)定。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容进(jìn)行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权(quán)重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值(zhí)作(zuò小黄人名字分别叫什么)为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了(le)审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公(gōng)司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了衔小黄人名字分别叫什么接方式，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一(yī)致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的(de)，由(yóu)履行出资人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安排(pái)，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)承接业务(wù)不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国境(jìng)内依法成(chéng)立(lì)的(de)所有会计师事务(wù)所(suǒ)，一(yī)视同仁。明(míng)确(què)要求企业在选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得(dé)以不合理(lǐ)的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事(shì)务所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办(bàn)法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)和(hé)审计(jì)费(fèi)用(yòng)建议，监督及(jí)评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)报告等。审(shěn)计(jì)委员会应(yīng)当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可(kě)能存在不合(hé)理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变(biàn)动(dòng)较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的(de)重要制度安排，各级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机(jī)构应(yīng)当(dāng)高度重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进(jìn)一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处(chù)理。三是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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