今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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