日前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部(bù)有关负责人就《国有企业、上萍乡市是哪个省，萍乡市是哪个省的城市市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通(tōng)过(guò)规范(fàn)的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所时(shí)，未(wèi)明确(què)具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个(gè)别(bié)会计师(shī)事务所以远低于项目成(chéng)本(běn)为代价(jià)承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资(zī)源投入不(bù)足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的合理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计(jì)委(wěi)员会责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文(wén)）明(míng)确(què)要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上述要(yào)求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利益相(xiāng)关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部(bù)会同国务(wù)院国(guó)资(zī)委、萍乡市是哪个省，萍乡市是哪个省的城市证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文(wén)印发(fā)后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会(huì)同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收(shōu)到书面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点(diǎn)突(tū)出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理水平(píng)和审(shěn)计费(fèi)用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进行(xíng)规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出了(le)审(shěn)计(jì)费用报价(jià)得分(fēn)公式(shì)。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人力及其他(tā)资(zī)源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续(xù)聘用(yòng)同一会计(jì)师事务(wù)所的(de)时间不超过(guò)8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出(chū)资人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内完(wán)成(chéng)衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的轮换(huàn)要(yào)求和冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务(wù)所承接业(yè)务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示(shì)选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不(bù)得以不合理的(de)条(tiáo)件限制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别会计师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审计委(wěi)员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相(xiāng)关内部控(kòng)制制度，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师事务所和(hé)审(shěn)计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务所审计工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会(huì)监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计(jì)师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不足的(de)会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是(shì)落实国办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增(zēng)强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师事务所两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步(bù)探(tàn)索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督(dū)检(jiǎn)查(chá)力(lì)度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反规(guī)定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级财(cái)政部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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