今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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