日(rì)前，财(cái)政部(bù)会(huì)计(jì)司(sī)、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的(de)评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不(bù)规(guī)范等问(wèn)题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一是(shì)会计师(shī)事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过(guò)程(chéng)中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远低(dī)于项(xiàng)目(mù)成(chéng)本为(wèi)代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有(yǒu)待(dài)健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述(shù)要求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号(hào)文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定(dìng)工作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全(quá叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜n)面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推进建立(lì)以(yǐ)质量为导(dǎo)向的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定(dìng)依(yī)据、适(shì)用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环(huán)节(jié)、评价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)和审计费用的(de)分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮(fú)动等(děng)事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露等(děng)重点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容(róng)进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式(shì)。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行(xíng)的(de)轮(lún)换(huàn)规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不(bù)同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师(shī)事(shì)务所承(chéng)接(jiē)业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设(shè)定的各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价(jià)要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准备(bèi)应聘时(shí)间(jiān)，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件限制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督(dū)选(xuǎn)聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务(wù)所和审计(jì)费(fèi)用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事(shì)务所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向董事会提(tí)交会计师(shī)事务所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计(jì)师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号(hào)文的重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传(chuá叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜n)和(hé)指导(dǎo)力(lì)度，从(cóng)企业和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一步(bù)探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业规范(fàn)选聘。二是(shì)加(jiā)大(dà)监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事(shì)中(zhōng)事(shì)后监管，对(duì)违反规(guī)定(dìng)的企(qǐ)业(yè)和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全(quán)完(wán)善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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