今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度中国人在俄罗斯安全吗，中国人在俄罗斯怎么样扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn中国人在俄罗斯安全吗，中国人在俄罗斯怎么样)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本(běn)站 。

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