今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

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小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发(fā)生n. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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