今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结纳粹分子是什么意思算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(纳粹分子是什么意思jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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