今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(s巴基斯坦中国人去安全吗，中国人去巴基斯坦安全么hāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：南京少儿险_南京【婴儿重病保险_幼儿教育险_婴儿怎样买保险】咨询_找经纪人沃保保险网 巴基斯坦中国人去安全吗，中国人去巴基斯坦安全么