今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(衣服奶茶渍怎么去除 干了的奶茶渍能洗掉吗jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教衣服奶茶渍怎么去除 干了的奶茶渍能洗掉吗育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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