今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法匚字旁的字有哪些，区字旁的字扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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