今天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shu水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些ì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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