今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴豫n是河南哪里的车牌税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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