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本文目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增(zēng)调减怎么回事
• 2 、纳税调增(zēng)调减记忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀(jué)
• 4、企(qǐ)业所得税年报调增调减如何写会计(jì)分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所(suǒ)得(dé)税(shuì)调增调减怎么回事(shì)

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳税调增和(hé)调减(jiǎn)是因为(wèi)会计和税法(fǎ)各自目的不一(yī)样，而导致的差异。调增和(hé)调减是针对应纳税所(suǒ)得额来的，不是数值(zhí)的增减 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需要调增(zēng)调减(jiǎn)的具(jù)体项目有以下三种：是未与我国政(zhèng)府达成双边运输免税(shuì)安排的国家和地区的单位或(huò)者个人 ，在试点期(qī)间向境(jìng)内单(dān)位(wèi)或者(zhě)个(gè)人(rén)提供(gōng)的国际运输(shū)服务，扣缴义务人暂按3%的征收(shōu)率(lǜ)代(dài)扣(kòu)代(dài)缴增(zēng)值税(shuì)。

3、账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是(shì)税务确认的(de)金额 ，调增金额是(shì)在所得税纳税调整前需(xū)要调(diào)整增加的(de)金(jīn)额。举例如下(xià)：比如(rú)你营业(yè)收入5000万，发(fā)生招待(dài)费(fèi)50万(wàn)，帐载金额50万 ，税(shuì)收金额25，调(diào)增25万。

4 、纳税调增调减(jiǎn)是指进(jìn)行(xíng)企业所得税纳税申报(bào)时，对于(yú)会计账(zhàng)面的收入、成本、费用确认标准同税法规(guī)定不一致的(de) ，要在已有的(de)收(shōu)入(rù) 、成(chéng)本、费用数据上按照税(shuì)法规(guī)定标准作出调增(zēng)和调(diào)减，以正(zhèng)确(què)计算应纳税(shuì)所得额的会计行为(wèi) 。

5、调增和调减是对应纳税所得额而言的，与其(qí)数(shù)值的增减无关。

纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀(jué)

企业(yè)所得(dé)税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发(fā)生(shēng)的职工福利费(fèi)支出(chū)，不超过(guò)工资(zī)薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的(de)工会(huì)经(jīng)费，不超(chāo)过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予扣除 。

应纳(nà)税所(suǒ)得额=利(lì)润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调整增加额 会计(jì)准则不作为(wèi)收益计入(rù)财务报(bào)表，但在(zài)计算(suàn)应(yīng)纳税所得额时作为收益需要(yào)交(jiāo)纳所得(dé)税(shuì)。

直接法 应纳税所得(dé)额=收入总(zǒng)额-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许(xǔ)弥补的以前(qián)年度(dù)亏(kuī)损 【提示】在计算(suàn)应纳税所得额时(shí)，企业财务(wù) 、会计(jì)处理办法与(yǔ)税收法律法规的规定不一致的 ，应当依照税(shuì)收法律(lǜ)法规的规定计算 。

减(jiǎn)少(shǎo)额 = 已纳税额 - 调(diào)整后的(de)应纳税(shuì)额 当调整后的应(yīng)纳税额小于已(yǐ)纳(nà)税(shuì)额(é)时(shí)，说明涉(shè)及(jí)的问题导致税收减少，减少量即(jí)为已纳税额与调整后的应纳税额的差值。

需要根据(jù)会(huì)计上(shàng)的利(lì)润总额进行相应(yīng)调(diào)整 ，才(cái)计算出税法上的应纳(nà)税所得(dé)额(é)。应纳(nà)税所得额=利润总(zǒng)额+纳税(shuì)调增—纳税(shuì)调(diào)减(jiǎn) 。常见的纳税调增事项：福利费，业务招待费，滞纳金(jīn)等(děng)。常(cháng)见的调减(jiǎn)事项：国债利息收入(rù)。

企(qǐ)业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀

1、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利费(fèi)支出(chū) ，不超过工资薪金总额14％的(de)部分，准(zhǔn)予扣除(chú) 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会(huì)经费，不超过工资薪(xīn)金总额(é)2％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除。

2、可(kě)以进行调(diào)整(zhěng)提(tí)足。纳税调(diào)增调减注意事(shì)项(xiàng) 购置(zhì)节能减(jiǎn)排(pái)设(shè)备(bèi)时：企(qǐ)业购(gòu)置按(àn)国家规定的(de)环境保(bǎo)护 、节(jié)能节水、安(ān)全生产等(děng)专用(yòng)设备(bèi)的 ，该(gāi)专用设备(bèi)的投资(zī)额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税额(é)”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得税(shuì)年报调增(zēng)调(diào)减如何写会计分录?

如果是企业(yè)所得税汇算清缴截(jié)止日后(hòu)，应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额调增，就属于补交企业所(suǒ)得税。

首先 ，根据(jù)税务部门的计(jì)算和通知，确认需要增(zēng)加的所得税金(jīn)额。 然后，进行(xíng)会计分录 。由于本(běn)年度利润为负数 ，所以在进行(xíng)会计分录时，需(xū)要将增加的所得税金(jīn)额计入(rù)“未分(fēn)配(pèi)利(lì)润”科目(mù)。

借(jiè)：所得税费用 贷：应(yīng)交税费 - 应交所(suǒ)得税 借：应交税费-应交(jiāo)所得税 贷(dài)：银百行存款 借：本(běn)年利(lì)润 贷：所得(dé)税费(fèi)用 会计分录分为(wèi)简单分(fēn)录(lù)和复合分度录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调(diào)减通俗易懂

纳税调减的项目包(bāo)括：按税法规定允许(xǔ)弥(mí)补(bǔ)的亏(kuī)损、税(shuì)收优惠项目和准予免税(shuì)的项目，比如5年内(nèi)未弥补完的(de)亏损 ，国债(zhài)的利(lì)息收入等。

纳税(shuì)调增与调减(jiǎn)的(de)意(yì)思是当企业要申报所得税的时候，如果出现账面上(shàng)的帐与标准的规定不(bù)一(yī)致的情(qíng)况，需要(yào)对账面上原有的收入 、支(zhī)出等(děng)数据进行增(zēng)加(jiā)或减(jiǎn)少 ，这样才可以算出正确的(de)应纳税额。

纳税调增(zēng)和调减指的是进行企业所得税纳税申报时(shí)，为了(le)解(jiě)决账(zhàng)面收入(rù)、成本、费用同税(shuì)法规定(dìng)不一样(yàng)，所作出的(de)调(diào)和和调减(jiǎn)的一个业务 。简单来(lái)说，纳税(shuì)调增(zēng)和调减是因为(wèi)会计和税法(fǎ)各自目(mù)的(de)不(bù)一(yī)样 ，而(ér)导致的差异。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增(zēng)调减怎么回事
• 2 、纳税调增调减记忆(yì)口诀
• 3、企业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀
• 4、企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)年(nián)报调(diào)增调减如何写(xiě)会(huì)计分录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调减通俗易懂(dǒng)

所得税(shuì)调增调(diào)减(jiǎn)怎么回事

1 、简单来说(shuō) ，纳税调(diào)增和调减(jiǎn)是(shì)因(yīn)为会计和税法(fǎ)各自目(mù)的(de)不一(yī)样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额(é)来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企业所得税需要调增调(diào)减的(de)具(jù)体项(xiàng)目有以下(xià)三(sān)种：是未与(yǔ)我(wǒ)国政府达成双(shuāng)边运输免税(shuì)安排的国(guó)家和(hé)地(dì)区(qū)的单(dān)位或者(zhě)个(gè)人 ，在试(shì)点期间向(xiàng)境(jìng)内单(dān)位或者个人提供(gōng)的(de)国际运输服务(wù)，扣缴(jiǎo)义务人暂按(àn)3%的征收(shōu)率(lǜ)代(dài)扣代缴增(zēng)值税。

3、账载金额就是(shì)说(shuō)账(zhàng)本上记录的金(jīn)额，税收金额就是(shì)税务(wù)确认的(de)金额(é) ，调增金额(é)是在所得(dé)税(shuì)纳税调整前需要(yào)调(diào)整增(zēng)加(jiā)的金额。举例如下：比(bǐ)如你营(yíng)业收(shōu)入(rù)5000万，发生招待(dài)费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增(zēng)调减是(shì)指进行企业所得(dé)税纳税(shuì)申报时，对于会(huì)计账(zhàng)面的(de)收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致的 ，要在已有的(de)收(shōu)入(rù) 、成本、费用数(shù)据上按照税法规定标(biāo)准作(zuò)出调(diào)增(zēng)和调(diào)减(jiǎn)，以正确计算应纳税所得额的会(huì)计行为 。

5、调(diào)增和调减(jiǎn)是对(duì)应纳税(shuì)所得额而言的，与(yǔ)其数值(zhí)的增(zēng)减(jiǎn)无关。

纳(nà)税(shuì)调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀

企业所得(dé)税调增(zēng)调减记忆口诀(jué)如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额14％的(de)部分 ，准(zhǔn)予扣除(chú)。（2）企(qǐ)业(yè)拨缴的工会经费，不(bù)超过工资薪(xīn)金总额2％的部分，准予扣除(chú) 。

应(yīng)纳税所得额=利(lì)润总额(é)+纳税(shuì)调(diào)增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额+调增-调减 ，(一)纳税调整(zhěng)增加额 会计准(zhǔn)则不作(zuò)为收益计入财务(wù)报表，但在计(jì)算应纳税所得额时作为收益需要交(jiāo)纳(nà)所得税。

直接法 应(yīng)纳税所得额=收入总额-不征(zhēng)税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补(bǔ)的以前年度亏(kuī)损 【提示】在计算应纳(nà)税所得(dé)额(é)时，企业(yè)财(cái)务 、会计处(chù)理办法与税收(shōu)法律法规(guī)的规定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计(jì)算(suàn) 。

减(jiǎn)少额 = 已纳税额 - 调整(zhěng)后的应纳税额 当调(diào)整(zhěng)后的应纳税(shuì)额(é)小于已纳税额时，说明(míng)涉及的问(wèn)题导致税收减少，减少(shǎo)量即(jí)为(wèi)已(yǐ)纳税(shuì)额与调整后的(de)应纳(nà)税(shuì)额的差值。

需要根据(jù)会(huì)计上的利润总额(é)进行相应调整 ，才计算出(chū)税法上的应纳税所得额。应纳税(shuì)所(suǒ)得额=利(lì)润总额+纳(nà)税调(diào)增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福利费，业务(wù)招待费，滞纳金等。常见的调减(jiǎn)事(shì)项：国(guó)债利息收入(rù)。

企业所得税调增调减记忆口诀

1、企(qǐ)业所得税调(diào)增(zēng)调(diào)减记忆口(kǒu)诀如(rú)下：（1）企业发生的职工福(fú)利费支(zhī)出 ，不超过工资(zī)薪金总(zǒng)额1蜜蜡哪里产的最好，中国蜜蜡产地哪里的最好的4％的(de)部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(é)2％的部分，准予(yǔ)扣除。

2、可以进(jìn)行调(diào)整提(tí)足。纳税调增(zēng)调(diào)减注(zhù)意事项(xiàng) 购置节能(néng)减(jiǎn)排设(shè)备时：企业购置按(àn)国家规定的环境保护 、节能节水(shuǐ)、安全(quán)生产等专用设备的(de) ，该专用设备的(de)投资额(é)的10%可从企业当年(nián)的应(yīng)纳税(shuì)额(é)中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应(yīng)纳税所得额×适用税率-减免税(shuì)额(é)-抵免(miǎn)税额(é) 【提(tí)示(shì)1】请(qǐng)严格区分(fēn)“应(yīng)纳税额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企(qǐ)业所得税(shuì)年报调增调减(jiǎn)如何写会(huì)计分(fēn)录?

如果(guǒ)是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税(shuì)所得额调增(zēng)，就(jiù)属于补交企业所得税。

首(shǒu)先 ，根据税(shuì)务部门的计算和(hé)通知，确(què)认需要(yào)增加(jiā)的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由(yóu)于(yú)本年度利润为负数 ，所以在进行(xíng)会(huì)计分(fēn)录时，需要将增加(jiā)的所得税金额计入“未分(fēn)配利(lì)润”科目。

借：所得税(shuì)费用(yòng) 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应(yīng)交税(shuì)费(fèi)-应交所得(dé)税 贷(dài)：银百行存款 借：本年利润(rùn) 贷：所得税费用 会计分录(lù)分为简(jiǎn)单分录和复合分(fēn)度录两种(zhǒng)。简单分录也称(chēng)“单项(xiàng)分录(lù)” 。

纳(nà)税(shuì)调增调减通(tōng)俗易懂

纳税调(diào)减的项(xiàng)目包括(kuò)：按税法规定(dìng)允许(xǔ)弥补(bǔ)的亏损、税收优(yōu)惠项目(mù)和(hé)准(zhǔn)予免税的项目，比如(rú)5年内未弥补完的亏损 ，国债(zhài)的(de)利息收入(rù)等。

纳税调增与调减(jiǎn)的意思是当企业要申报所得税(shuì)的时(shí)候，如(rú)果出现账(zhàng)面上的帐与标准的规定(dìng)不一致的(de)情(qíng)况，需(xū)要对账面上原(yuán)有的收入 、支出等数据进(jìn)行增(zēng)加或(huò)减少 ，这样才可以算出(chū)正确的应纳(nà)税额。

纳税(shuì)调增和调减指的是进行企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)纳税申报时，为(wèi)了解决账面收入、成本、费用同税(shuì)法规定不一样，所作(zuò)出的调和(hé)和调减的一(yī)个业务(wù) 。简单(dān)来说，纳税(shuì)调增和调减是因为会计(jì)和税法(fǎ)各自目的不一样 ，而导致的(de)差异(yì)。

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