今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(在太空呼吸一口会怎么样，外太空呼吸是什么感觉lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)在太空呼吸一口会怎么样，外太空呼吸是什么感觉。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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