今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(y热忱用来形容什么词，热忱用来形容什么事物ù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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