今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zà一睹人间盛世颜 远赴人间惊鸿宴全诗，远赴人间惊鸿宴全诗作者i)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：一睹人间盛世颜 远赴人间惊鸿宴全诗，远赴人间惊鸿宴全诗作者企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：南京少儿险_南京【婴儿重病保险_幼儿教育险_婴儿怎样买保险】咨询_找经纪人沃保保险网 一睹人间盛世颜 远赴人间惊鸿宴全诗，远赴人间惊鸿宴全诗作者