今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业(y合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线è)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：南京少儿险_南京【婴儿重病保险_幼儿教育险_婴儿怎样买保险】咨询_找经纪人沃保保险网 合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线