今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。<回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别/p>

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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