今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(s中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名huì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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