今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)河粉和米饭哪个热量高，吃河粉和米饭哪个更容易胖地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工河粉和米饭哪个热量高，吃河粉和米饭哪个更容易胖程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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