今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳晋m是山西哪里的车(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：南京少儿险_南京【婴儿重病保险_幼儿教育险_婴儿怎样买保险】咨询_找经纪人沃保保险网 晋m是山西哪里的车