今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dò无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理ng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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