今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物处理及(jí)税务风险规避(bì)问题良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物>
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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