今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、2023是佛历多少年，今年是佛历多少年多少月itle="有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题">有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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