今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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