今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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