日前(qián)，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会(huì)计部有关负(fù)责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会(h雨水像从盆里泼出来一样比喻雨大势急的四字词语 形容下暴雨的四字词语uì)计师事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会(huì)计师事(shì)务所，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的(de)质量。当前(qián)，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质量的(de)提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得(dé)到(dào)有(yǒu)效保证。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国(guó)企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需形(xíng)成(chéng)统一(yī)规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落(luò)实上述要求(qiú)，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权(quán)益，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我(wǒ)们(men)即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规范，雨水像从盆里泼出来一样比喻雨大势急的四字词语 形容下暴雨的四字词语对(duì)选聘决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评(píng)价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四(sì)是(shì)监督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面(miàn)内容(róng)进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师(shī)事务(wù)所的报(bào)价平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业(yè)记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同(tóng)一(yī)会计师事(shì)务所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和雨水像从盆里泼出来一样比喻雨大势急的四字词语 形容下暴雨的四字词语签字注册(cè)会(huì)计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的(de)各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成立的(de)所有会计师事务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不(bù)合理的(de)条件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确(què)，审(shěn)计(jì)委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师(shī)事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所履职情况报(bào)告和(hé)审计委员会(huì)监督情况(kuàng)报告(gào)等。审(shěn)计委员会应(yīng)当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排(pái)，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视(shì)，进一(yī)步增强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层(céng)面(miàn)做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处(chù)理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机(jī)制，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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